Как учесть изменения в НК РФ по НДС

[Red06]

Здравствуйте, уважаемое сообщество.

--Далее публикую постинг бухгалтерской заявки:

Законом №119-ФЗ -изменена глава 21 часть 2 НК РФ "Налог на добавленную стоимость".

1. С 01.01.06 моментом для определения налоговой базы для исчисления НДС является отгрузка товаров (работ, услуг).

Необходимо предусмотреть в Аксапте начисление НДС по К-т68* по дате выписки счёта фактуры - т.е. вместо проводки д-т90*, 91* к-т76* должна быть проводка д-т90*,91*
к-т68 и по этой проводке запись должна попадать в книгу продаж.

По счетам-фактурам выписанным до 01.01.06 начисление НДС производить в ранее действующем порядке, т.е. по оплате.


2. С 01.01.06 вычетам (Д-т 68) подлежат суммы НДС , по счетам-фактурам, предъявленным поставщиками без фактической оплаты, приобретенных товаров (работ, услуг) (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

Вместо проводки Д-т 19* К-т 60* должна быть проводка Д-т68* К-т60* и суммы НДС должны попадать в книгу покупок.

Вычеты НДС (19*) по кредиторской задолженности, числящиеся по состоянию на 01.01.06 производятся до 01.01.08 в ранее действующем порядке, т.е. после фактической оплаты приобретенных товаров (работ, услуг).

-- конец постинга

С книгой продаж как бы всё понятно - есть галочка в настройках об изменении учётной политики,.. хотя что делать со счетами-фактурами выписанными до 01.01.06 после изменения учётной политики?

Что делать с книгой покупок? Там при смене учётной политики стандартный функционал отсутствует (вроде бы).

Вносить модификации в стандартную функциональность?

[ppson]

Хотфикс обещают в декабре.
То что вы написали еще не совсем страшно.
Страшнее НДС при бартере .

[Red06]

Цитата:

Изначально опубликовано ppson
Хотфикс обещают в декабре.
То что вы написали еще не совсем страшно.
Страшнее НДС при бартере .

2 ppson - Спасибо.

Вообщем после некого коллективного анализа пришли к решению самостоятельно
модифицировать функционал так, чтобы он контролировал дату сч.фактуры и т.д.

К сожалению (или к счастью) операциями по бартеру не занимаемся...
Но в качестве развития темы отражения налогооблажения в Аксапте - вопрос интересный...

Тему не закрывайте - может ещё кто прочтёт...

[AlexeyBP]

При покупке товара оформляем проводку 10-60 (41-60) 68-60 (зачет НДС). А если мы это покупку решили использовать на собственные нужды, то как реверс НДС делать? Не проводкой же 60-68.

[ToRo]

Цитата:

Сообщение от AlexeyBP

При покупке товара оформляем проводку 10-60 (41-60) 68-60 (зачет НДС). А если мы это покупку решили использовать на собственные нужды, то как реверс НДС делать? Не проводкой же 60-68.

Некорректно отражаете проводку по входящему НДС.
1. Закупка:
10(41) 60
19 60 - НДС

2. Далее возможны варианты:
при оплате входящего НДС
19 (оплаченный) 19 (неоплаченный)

3. Возмещение:
68 19

п.2 можно пропустить, в зависимости от Вашей учетной политики

Для восстановления НДС, если товар используется на собственные нужды, будет проводка:
19 68

[ppson]

Цитата:

Сообщение от ppson

Страшнее НДС при бартере .

Бартер оказался тоже не страшным.
Рекомендации по учету "нового НДС" в статье Патрова.
http://www.buh.ru/document-853

[rika]

Проблема в том, что на сегодня нет подзаконных актов к 21-й главе НК.
Насколько мне известно, мнения по поводу использования 19-го счета для учета входящего НДС разделились: одни говорят, что теперь этот счет не нужно использовать, а делать проводку Дт 68 Кт 60,76. НО! глава 21-я не изменяет порядок отражения в бухгалтерском учете входного НДС. Т.е. минфин 19-й счет для входного НДС не отменял и необходимо будет делать 2 проводки сразу Дт 19 Кт 60 и Дт 68 Кт 19.
Но это еще не вся проблема. Проблема в том, что для капитальных вложений необходимо разделить дебетовые остатки 19-го счета на 2 части - накопленные за 2005 год и накопленные до 2005 года. Накопленные за 2005 год необходимо разделить на 12 частей и списывать в течение 2006 года.

[rika]

При обработке счета-фактуры нельзя опираться на дату документа, счет-фактура от поставщика может быть датирована декабрем 2005 года, вы её регистрируете январем 2006 года - значит, должны применить к ней новый порядок.

[rtreh]

Цитата:

Сообщение от rika

При обработке счета-фактуры нельзя опираться на дату документа, счет-фактура от поставщика может быть датирована декабрем 2005 года, вы её регистрируете январем 2006 года - значит, должны применить к ней новый порядок.

На мой взгляд - если вы приняли на склад товар в 2005 году и отразили это в учете, а зарегистрировали счф 2007 годом - эт можно - но новый порядок действовать не будет. Счф- налоговый документ, прежде всего отражающий сумму налога и подтверждающий ваше право на вычет (или начет ). А вот сам факт хоз. деятельности у вас прошел в 2005 году. и скорее всего отразится в какой нить "накладная от поставщика"- вот дата этого документа - да может являться основанием для выбора алгоритма работы с входящим НДС. Или как?

[ToRo]

Цитата:

Сообщение от rika

Проблема в том, что на сегодня нет подзаконных актов к 21-й главе НК.
Насколько мне известно, мнения по поводу использования 19-го счета для учета входящего НДС разделились: одни говорят, что теперь этот счет не нужно использовать, а делать проводку Дт 68 Кт 60,76. НО! глава 21-я не изменяет порядок отражения в бухгалтерском учете входного НДС. Т.е. минфин 19-й счет для входного НДС не отменял и необходимо будет делать 2 проводки сразу Дт 19 Кт 60 и Дт 68 Кт 19.
Но это еще не вся проблема. Проблема в том, что для капитальных вложений необходимо разделить дебетовые остатки 19-го счета на 2 части - накопленные за 2005 год и накопленные до 2005 года. Накопленные за 2005 год необходимо разделить на 12 частей и списывать в течение 2006 года.

Я бы не был столь категоричен на Вашем месте. Если регистририруется с-ф по капитальным вложениям, то возмещать НДС нельзя до его принятия к учету (читай: ввода в эксплуатацию), т.е. проводка Д68 К60 делать нельзя.
Также - если у вас на балансе всякие непроизводственные акитвы (базы отдыха, дворцы культуры и т.п.) - вы также не можете возмещать НДС, следует его списать на затраты, т.е. в этом случае Д68 К60 также недопустимо.
Никто этих правил в 2006 году не отменяет
Мое мнение: отказываться от 19 счета нельзя ни в коем случае.
Основные изменения в законодательстве сводятся к моменту возмещения, .т.е возникновения проводки по КРЕДИТУ 19 счета.

[ToRo]

Цитата:

Сообщение от rika

При обработке счета-фактуры нельзя опираться на дату документа, счет-фактура от поставщика может быть датирована декабрем 2005 года, вы её регистрируете январем 2006 года - значит, должны применить к ней новый порядок.

Также не был бы столь категоричен - все зависит от момента реализцаии и перехода права собственности (дата приемки накладной, акта выполненных работ). Если оно было в декабре 2005 года, то входящий НДС будет учитываться по уч. политике 2005 года. Счет-факутра лишь служит одним из оснований для возмещения НДС. Т.е. в Вашем случае вы можете возместить НДС не ранее янв. 2006 года, но только после оплаты объекта налогообложения.

[KMV]

Цитата:

Сообщение от ppson

Хотфикс обещают в декабре.

Эх, а если очередным SP и в январе?

[ppson]

Цитата:

Сообщение от KMV

Эх, а если очередным SP и в январе?

На запрос моей компании MS ответил - середина декабря.

[KMV]

Цитата:

Сообщение от KMV

Эх, а если очередным SP и в январе?

Таки свершилось! Почти точно в срок.
Но, почему SP? Типа подарочек к новому году в коробочке, теперь разворачивайте

[komar]

Цитата:

Сообщение от KMV

Таки свершилось! Почти точно в срок.
Но, почему SP? Типа подарочек к новому году в коробочке, теперь разворачивайте

Ничего, ведь впереди целых 2 недели!

[Pavel]

Цитата:

Сообщение от ToRo

Никто этих правил в 2006 году не отменяет
Мое мнение: отказываться от 19 счета нельзя ни в коем случае.
Основные изменения в законодательстве сводятся к моменту возмещения, .т.е возникновения проводки по КРЕДИТУ 19 счета.

Поддерживаю. Речь не идет об упразднении 19 счета, изменения коснуться предприятий с учетной политикой - "по оплате", в части НДС.

[KMV]

Цитата:

Сообщение от komar

Ничего, ведь впереди целых 2 недели!

На первую неделю января намекаете

Спасибо!